股利所得稅選擇：併入綜所稅 vs 28% 分離
境內股利兩個課稅方案——併入綜所稅（享 8.5% 可扣抵，上限 NT$80,000）vs 28% 單一稅率分離。多數中低收入族併入划算；高收入（接近或進入 30%、40% 級距）才該選分離。輸入你的所得，自動判斷哪個方案省稅。
為什麼這個選擇重要
2018 年起，台灣對境內公司配息開放兩種課稅方案，全年擇一：
- 方案 A（併入綜所稅）：股利併入綜合所得課稅，可扣抵稅額 = min(股利 × 8.5%, NT$80,000)。低中收入受益較大，多數情況省稅。
- 方案 B（28% 分離）：股利按 28% 單一稅率課徵，獨立於綜所稅。高收入（邊際 30%、40% 級距）才划算。
誤選不一定毀滅性——但累積差距可能每年 NT$10,000-NT$100,000，10 年下來就是顯著的金額。多數人預設「填表時系統自動帶」，沒思考自己最佳選擇。
大略判斷規則
- 邊際稅率 5% 或 12%：併入幾乎必勝（可扣抵 8.5% > 你的邊際）。
- 邊際稅率 20%：併入通常還是贏（20% - 8.5% = 11.5%，比 28% 低）。
- 邊際稅率 30%（其他所得 NT$2.66M~NT$4.98M）：要算。30% - 8.5% = 21.5%，比 28% 仍低，但可扣抵有 NT$80,000 上限，股利大時可扣抵相對縮水。
- 邊際稅率 40%（其他所得 > NT$4.98M）：分離通常贏（40% > 28%）。
上面是粗略法則。實際決定取決於：股利大小（影響可扣抵稅額是否撞 NT$80,000 上限）、其他所得（決定邊際稅率）、扣除額（影響應稅所得）。用工具算過再決定。
公式怎麼算
- 基準稅 = 按綜所稅級距算「其他所得」（含利息）的稅。
- 方案 A 含股利稅 = 按綜所稅級距算「其他所得 + 股利」的稅。
- 方案 A 毛稅（股利所致） = 含股利稅 − 基準稅。
- 方案 A 可扣抵 = min(股利 × 8.5%, NT$80,000)。
- 方案 A 淨稅 = 毛稅 − 可扣抵（不可為負）。
- 方案 B 淨稅 = 股利 × 28%。
- 建議方案 = 淨稅較低者。
資料來源：所得稅法第 15 條。
這個工具沒涵蓋的
- 境外股利：屬海外所得，適用最低稅負額度（年逾 100 萬要申報、合計逾 750 萬才入最低稅負額度）。不在此工具範圍。
- ETF 配息：依配息來源（股利所得、利息所得、資本利得退回）分別歸類。境內 ETF 多數配息屬股利，本工具適用。
- 二代健保補充保費：與所得稅獨立的另一筆 2.11%（單筆超過 NT$20,000）。見專屬工具。
- 列舉扣除、其他特別扣除：本工具用標準扣除 + 薪資特別扣除。若你列舉扣除或有教育學費、長照、身障扣除，實際稅可能更低。
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