台灣綜合所得稅試算（115 年度，2027 年 5 月申報）
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依財政部公告的 115 年度金額：免稅額 101,000 / 151,500、標準扣除額 136,000 / 272,000、薪資特別扣除 227,000，級距 61 萬 / 138 萬 / 277 萬 / 519 萬。可切回 114 年度比較，夫妻各自的薪資特別扣除分開計算。
115 年度的稅變少了多少
財政部 2025 年 11 月 27 日公告，115 年度（2026 年的所得，2027 年 5 月申報）的平均消費者物價指數比上次調整的 113 年度上漲 4.13%，所以免稅額從 9.7 萬調到 10.1 萬、標準扣除額從 13.1 萬調到 13.6 萬、薪資所得特別扣除額從 21.8 萬調到 22.7 萬，課稅級距也跟著調高。
我們用工具把同一份薪資放進兩個年度比較（單身、只有薪資所得、用標準扣除額）：
| 年薪 | 114 年度稅額 | 115 年度稅額 | 少繳 |
|---|---|---|---|
| 80 萬 | 17,700 | 16,800 | 900 |
| 100 萬 | 27,700 | 26,800 | 900 |
| 120 萬 | 49,180 | 45,620 | 3,560 |
| 200 萬 | 163,100 | 154,100 | 9,000 |
年薪 100 萬以下多數人只少繳 900 元，因為扣除額多了 1.8 萬、全在 5% 級距。年薪 120 萬的人少最多比例：所得淨額原本有一部分在 12%，新級距把 5% 的上限從 59 萬拉到 61 萬。各種家庭組合的免稅門檻整理在115 年度年薪多少以下免繳所得稅。
雙薪家庭的薪資扣除要算兩份
薪資所得特別扣除額是每一位薪資所得者各自計算。夫妻合併申報、兩人都有薪水時，可以各扣 22.7 萬。以 115 年度、夫妻薪資 80 萬加 60 萬、扶養 2 名子女為例，各扣一份時所得淨額 27 萬、稅額 13,500 元；如果只扣一份，淨額會多出 22.7 萬，稅額變成 24,850 元。選夫妻合併申報時，記得填配偶的薪資。
為什麼有效稅率永遠低於邊際稅率
綜合所得稅是累進級距，加薪後只有多出來的那一段適用較高的稅率。115 年度單身年薪 200 萬的人，所得淨額 153.6 萬，邊際稅率 20%，但稅額 154,100 元只占淨額的 10.0%。加薪 10 萬元多繳的稅是 2 萬元，不是整筆淨額都改按 20% 計算。
公式怎麼算
- 免稅額：本人 + 配偶 + 扶養親屬，115 年度未滿 70 歲每人 101,000、70 歲以上每人 151,500（114 年度 97,000 / 145,500）。
- 標準扣除額：115 年度單身 136,000、合併申報 272,000（114 年度 131,000 / 262,000）。
- 薪資所得特別扣除額：每位薪資所得者 min(薪資, 227,000)（114 年度 218,000）。
- 儲蓄投資特別扣除額：min(利息所得, 270,000)，兩個年度相同。
- 綜合所得淨額 = 總所得 − 免稅額 − 標準扣除額 − 特別扣除額。
- 應納稅額：115 年度速算公式，61 萬以下 × 5%；138 萬以下 × 12% − 42,700；277 萬以下 × 20% − 153,100；519 萬以下 × 30% − 430,100；以上 × 40% − 949,100。
資料來源：財政部 115 年度免稅額、扣除額及課稅級距公告、所得稅法（全國法規資料庫）、財政部稅務入口網。
計算在你的瀏覽器執行，所得資料不送到任何伺服器。原始碼在 GitHub。
這個工具沒涵蓋的
- 列舉扣除：保險費、醫療費、捐贈、自用住宅房貸利息（每戶 300,000 上限）。列舉合計超過標準扣除額時改用列舉，本工具用標準扣除額。
- 房屋租金支出特別扣除額：113 年度起改列特別扣除額，每戶最多 180,000，可以和標準扣除額一起用；扣除後稅率達 20% 不能扣。試算見「租屋族租金扣除額」。
- 其他特別扣除：幼兒學前（第 1 名子女 150,000、第 2 名起每名 225,000）、長期照顧（每人 120,000）、身心障礙（115 年度 227,000）、教育學費（每名子女 25,000）。
- 投資抵減：天使投資人、新創投資等。
- 最低稅負制（AMT）：基本所得額超過 750 萬元另算，海外所得見「海外所得最低稅負試算」。
- 分離課稅項目：境內股利可選 28% 分開計稅（見「股利稅選擇」工具）、不動產交易（見「房地合一稅 2.0」）。
- 二代健保補充保費：股利、利息、租金、兼職所得單次達門檻另扣 2.11%，見專屬工具。