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身後規劃
「留下什麼，被拿走什麼」
多數美國遺產不必繳稅：2026 年聯邦免稅額個人 $15M、夫妻合計（透過 portability）$30M，2025 年的 OBBBA 法案把它改成永久，原本預期 2026 年腰斬的情況沒有發生。州的曝險才是常見問題，奧勒岡州 $1M 就開始課稅。工具涵蓋聯邦 + 州曝險、年度贈與策略、身後 step-up basis（高升值資產要「留」不要「賣」）、SECURE Act 繼承 IRA 10 年規則、以及 IRA 持有者捐慈善的 QCD 策略。資料來源全部標明，非法律建議。
⚠ 僅規劃估算，非法律建議。 除另外註明外，採 2025 美國 IRS 數字（Rev. Proc. 2024-40、Pub 559/950/590-B、SECURE Act 2019 + 2.0 2022、IRC §1014/§2010/§2503/§408(d)(8)）。聯邦免稅額採 2026 年數字：每人 $15M，2025 年 OBBBA 法案已改為永久（Rev. Proc. 2025-32），原本 2026 年 sunset 腰斬的說法不再適用。州遺產稅規則差異極大。重大決策（信託、大額贈與、遺產稅申報）請諮詢遺產規劃律師與會計師。
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個計算器
$15M
2026 美國聯邦個人免稅額
隱私
遺產資料留在你的瀏覽器
遺產規劃多半是「不做哪一步」，而不是「設多少信託」
絕大部分的遺產稅節省來自幾個簡單動作：每年用滿年度排除額贈與、高升值課稅資產留到身後（step-up basis 勝過先賣再投資）、70½ 後慈善捐贈走 IRA（QCD）、別因為可避免的結構失誤踩到州遺產稅。信託與華麗的規劃結構受到關注，但主要服務 $50M+ 的大遺產。對典型的 $5-15M 遺產，這些基本動作就涵蓋 80% 的優化空間。
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了解曝險
2在做任何規劃前先算清楚聯邦 + 州遺產稅曝險。
降低應稅遺產
7年度贈與、Roth 轉換、step-up basis——三個最大的合法操作。
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年度贈與策略
$19K/受贈人/年 × N × 年數，先避開 40% 聯邦遺產稅。以美國為例。
Step-Up Basis 身後免稅
現在賣（LTCG）vs 留到身後（繼承人 stepped-up basis 免稅）。什麼時候不要賣。以美國為例。
ILIT (Life Insurance Trust)
Move a policy's death benefit outside the taxable estate. $1M policy at 40% saves $400K.
SLAT Future Appreciation
Gifting $5M into a SLAT today can shelter $14.3M of future growth from estate tax.
GRAT Wealth Transfer
A $1M zeroed-out GRAT can pass $163K to heirs with zero gift tax.
QTIP Trust + Portability
Skipping the portability election on a QTIP trust can cost $5.2M in extra estate tax.
Roth Conversion Ladder
Gap year 把 traditional 轉 Roth——現在的稅率 < 未來的稅率時才划算。以美國為例。
為繼承人規劃
5SECURE Act 繼承 IRA 規則、慈善捐贈者的 QCD 策略、以及遺產稅流動性。
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繼承 IRA 10 年規則
SECURE Act 非配偶繼承人 10 年提光，平均提 vs 集中提策略比較。以美國為例。
QCD 慈善策略
70½ 後從 IRA 直接捐 $108K（2025）給慈善——不計 AGI、抵 RMD。以美國為例。
Estate Liquidity Gap
Can the estate pay the tax bill in cash within 9 months, or does it force a sale of the business?
Charitable Remainder Trust
Sell appreciated stock tax-free through a CRAT — income now, deduction today, remainder to charity.
壽險保額試算器
你的家人真正需要多少保障？算出你的缺口。
遺產規劃疊在退休規劃之上
能不能負擔年度贈與或留住高升值資產，取決於你的退休數字——見 FIRE 計算器。 生前最大的遺產稅減量動作通常是低 bracket gap year 的 Roth 轉換。 遺產流動性的經典工具是 壽險， 尤其是高淨值遺產的 irrevocable life-insurance trust（ILIT）。
常見問題
多數人需要做遺產規劃嗎？
聯邦遺產稅角度——不需要：IRS 資料顯示每年約 300 萬人過世，但只有不到 5,000 件聯邦遺產稅申報實際繳稅。2026 年聯邦免稅額個人 $15M、夫妻合計 $30M，而且不再有到期日。州的曝險常見得多：12 州 + DC 有遺產稅，免稅額最低到 Oregon 的 $1M 或 Massachusetts 的 $2M——一棟像樣的房子加退休帳戶就超過了。除了稅之外，有未成年子女的人需要監護人指定，有資產的人需要退休帳戶與壽險受益人指定。以美國為例。
贈與排除額怎麼運作？
2025 年度贈與排除額是每位贈與人對每位受贈人 $19,000。已婚夫妻可以在 Form 709 上選擇「gift splitting」，每位受贈人實際倍增到 $38,000。在此額度內：不必申報、不消耗終生免稅額。策略疊加很快：夫妻贈與 3 個小孩 + 5 個孫子 = 8 人 × $38,000 = $304,000/年；20 年累積 $6.08M。在 40% 聯邦遺產稅頂端稅率下，省下 $2.43M。來源：IRC §2503(b)、Rev. Proc. 2024-40。
Step-up basis 身後免稅是什麼？
依 IRC §1014，繼承資產的「成本基礎」在原所有人身故當天會重置為公允市值——之前累積的所有未實現增值在稅務上消失。繼承人立刻賣出時資本利得稅幾乎為零。一檔 20 年前 $100K 買入、現值 $1M 的股票，留到身後再讓繼承人賣，相較於現在賣再投資，繼承人多拿到約 $577K（6% 成長假設下，20% LTCG 稅率）。策略上：年長且有其他資金可用者，留比賣常常更划算。
SECURE Act 的繼承 IRA 10 年規則是什麼？
2019-12-31 之後繼承的非配偶受益人必須在 10 年內把繼承 IRA 提光。「stretch IRA」走入歷史。Eligible Designated Beneficiaries（配偶、被繼承人未成年子女至 21 歲、身障 / 慢性病者、與被繼承人年齡差距在 10 年內者）仍可用終生 stretch。依 SECURE 2.0 與 IRS Notice 2024-35，部分受益人需在年 1-9 取 annual RMD；IRS 已免除 2021-2024 漏取的罰款。策略上：跨 10 年的稅務感知分配（每年填滿較低級距）通常勝過三個預設策略中的任何一個。
QCD 是什麼？誰該用？
Qualified Charitable Distribution 從 IRA 直接送錢給合格 501(c)(3) 公益慈善機構。70½ 起可用（SECURE 2.0 之後 RMD 從 73 才開始）。2025 上限：每人 $108,000，SECURE 2.0 後逐年調整。兩個優勢：(1) 計入 RMD、(2) 不增加 AGI——保留 Medicare IRMAA 級距、Social Security 課稅比率、AGI 相關抵免額。標準扣除額納稅人最受惠（TCJA 後 ~90% 納稅人都用標準扣除額）。對持有 IRA 的退休慈善捐贈者來說，QCD 是更有效率的給予工具。來源：IRC §408(d)(8)、IRS Notice 2023-75。
這些工具算法律建議嗎？
不算。是以 2025 IRS 公開數字（Rev. Proc. 2024-40、Pub 559/950/590-B）、SECURE Act 2019 + 2.0（2022）、以及 IRC §1014/§2010/§2503/§408(d)(8) 建立的規劃估算。涵蓋聯邦遺產稅 + 參數化州遺產稅——不涵蓋繼承稅（inheritance tax）、贈與稅申報、generation-skipping transfer tax 或其他州別特殊規則。重大決策（信託草擬、大額贈與、申報遺產稅）請諮詢遺產規劃律師與會計師。這裡的數學誠實，要實現的法律結構由他們起草。以美國為例。
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